График ожидаемых денежных сборов

Для чего нужен график денежных сборов?

Бюджет денежных поступлений (или график денежных сборов) является одним из важнейших элементов в процессе бюджетирования и прогнозирования. Дело в том, что очень часто бывают ситуации, когда вы продаете товар, но деньги за него получаете не сразу. Один клиент может попросить отсрочку в 10 дней. Второй – в 20 дней или оплатить частями. Таким образом, если не вести прогнозный учет поступления реальных денежных средств в компанию, то может возникнуть «кассовый разрыв». То есть, в определенный период времени вам нужно будет платить зарплату сотрудникам, либо оплачивать сырье, но в этот момент в компании может просто не хватать денег. Платить вам нужно сегодня-завтра, а деньги должны будут поступить от покупателей через недели 2-3. И вот для того, чтобы не бегать по банкам и финансовым компаниям в последний момент сломя голову в поисках кредита на невыгодных для вас условиях, и следует заранее вести учет и на основе него прогнозировать возможные денежные дефициты.

Пример расчета

Допустим ваша компания занимается производством детских игрушек. По вашим расчетам, в 2021 году вы планируете произвести 500 000 единиц, стоимостью $10 за 1 штуку (подробнее о бюджете продаж смотрите в предыдущей статье «БЮДЖЕТ ПРОДАЖ: ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЕТЫ»).

Исходя из устных договоренностей, либо договоров купли-продажи, ваши покупатели будут оплачивать за товар следующим образом:

– 55% денег от общего количества продаж вам заплатят в месяце, когда продажи были осуществлены (к примеру, если в январе была сделка, то в январе вы и получите деньги);

– 35% денег от общего количества продаж вам заплатят на следующий месяц, после того, как продажи были осуществлены (к примеру, если в январе была сделка, то в феврале вы получите деньги);

– 9,5% денег от общего количества продаж вам заплатят через один месяц, после того, как продажи были осуществлены (к примеру, если в январе была сделка, то в марте вы получите деньги).

Получено денег в январе = 55% от прогноза продаж в январе

50 000 * 0,55 = 27 500

Получено денег в феврале = 55% от прогноза продаж в феврале + 35% от прогноза продаж в январе

250 000 * 0,55 + 50 000 * 0,35 = 155 000

Получено денег в марте = 55% от прогноза продаж в марте + 35% от прогноза продаж в феврале + 9,5% от прогноза продаж в январе

50 000 * 0,55 + 250 000 * 0,35 + 50 000 * 0,095 = 119 750

и т.д.

Как видно из расчетов, на конец 2021 года у нас дебиторская задолженность составляет 985 000 долл. США, так как продажи будут осуществлены на конец 2021 года, а деньги будут получены уже в 2022-м.