Графік очікуваних грошових зборів

Для чого потрібен графік грошових сборів ?

Бюджет грошових надходжень (або графік грошових зборів) є одним з найважливіших елементів в процесі бюджетування й прогнозування. Справа в тому, що дуже часто бувають ситуації, коли ви продаєте товар, але гроші за нього отримуєте не відразу. Один клієнт може попросити відстрочку в 10 днів. Другий – в 20 днів або сплатити частинами. Таким чином, якщо не вести прогнозний облік надходження реальних коштів в компанію, то може виникнути «касовий розрив». Тобто, в певний період часу вам потрібно буде платити зарплату співробітникам, або оплачувати сировину, але в цей момент в компанії може просто не вистачати грошей. Платити вам потрібно сьогодні-завтра, а гроші повинні надійти від покупців через 2-3 тижні. І ось для того, щоб не бігати по банках та фінансовим компаніям в останній момент стрімголов у пошуках кредиту на невигідних для вас умовах, і слід заздалегідь вести облік та на основі нього прогнозувати можливі грошові дефіцити.

Приклад розрахунку

Припустимо ваша компанія займається виробництвом дитячих іграшок. За вашими розрахунками, в 2021 році ви плануєте виробити 500 000 одиниць, вартістю $10 за 1 штуку (докладніше про бюджет продажів дивіться в попередній статті «БЮДЖЕТ ПРОДАЖУ: ПЛАНУВАННЯ ТА РОЗРАХУНКИ»).

Виходячи з усних домовленостей, або договорів купівлі-продажу, ваші покупці будуть оплачувати за товар в такий спосіб:

– 55% грошей від загальної кількості продажів вам заплатять в місяці, коли продажі були здійснені (наприклад, якщо в січні була угода, то в січні ви й отримаєте гроші);

– 35% грошей від загальної кількості продажів вам заплатять наступного місяця, після того, як продажі були здійснені (наприклад, якщо в січні була угода, то в лютому ви отримаєте гроші);

– 9,5% грошей від загальної кількості продажів вам заплатять через один місяць, після того, як продажі були здійснені (наприклад, якщо в січні була угода, то в березні ви отримаєте гроші).

Отримано грошей в січні = 55% від прогнозу продажів у січні

50 000 * 0,55 = 27 500

Отримано грошей в лютому = 55% від прогнозу продажів в лютому + 35% від прогнозу продажів у січні

250 000 * 0,55 + 50 000 * 0,35 = 155 000

Отримано грошей в березні = 55% від прогнозу продажів у березні + 35% від прогнозу продажів у лютому + 9,5% від прогнозу продажів у січні

50 000 * 0,55 + 250 000 * 0,35 + 50 000 * 0,095 = 119 750 й т.д.

Як видно з розрахунків, на кінець 2021 року в нас дебіторська заборгованість становить 985 000 дол. США, оскільки продажі будуть здійснені на кінець 2021 року, а гроші будуть отримані вже у 2022-му.