Налоговая амнистия в Украине – коротко о главном

Налоговая амнистия - нюансы которые необходимо знать

Уже с 1 сентября в Украине начнут действовать правила для одноразового добровольного декларирования доходов граждан – «налоговая амнистия». Игра «покажи скрытое» продлится в течение года. Так, Национальный банк в начале августа уже определил порядок открытия счетов для проведения налоговой амнистии капиталов. Соответствующий закон Верховная Рада приняла 15 июня 2021 года. Президент подписал документ в июле. Как будет работать налоговая амнистия, кто может ею воспользоваться? Давайте разбираться вместе. 

 

Налоговая амнистия в Украине – коротко о главном

Согласно закону №1539-IX Верховная Рада вводит налоговую амнистию для незадекларированных доходов и активов, полученных до 2021 года без уплаты налогов.

Если налогоплательщик не может подтвердить источник поступления средств или активов, закон предоставляет им возможность подать налоговую декларацию и уплатить налоги по сниженным ставкам без каких-либо штрафов.

 

В чем суть налоговой амнистии в Украине?

Целью законопроекта было, в частности, реинвестирование незадекларированных сумм в украинскую экономику и поддержка банковской системы. Но при обсуждении законопроекта произошли некоторые изменения, и теперь иностранный доход может быть задекларирован даже без его передачи Украине.

Амнистия иностранных активов выглядит несколько непрактичной: предлагаемая ставка налога в размере 9% равна текущей ставке налога, применяемой к распределению иностранных дивидендов. Срок исковой давности для целей налогообложения в Украине составляет 3 года, поэтому нельзя требовать декларирования от налогоплательщика, если срок налогообложения уже закончился.

Предполагаем, что такая налоговая амнистия повлияет на малый и средний украинский бизнес, но никак не коснется большого. Для «не совсем прозрачных» бизнес-структур существует другой вариант «безналоговой ликвидации» иностранных юридических лиц до начала отчетности о контролируемых иностранных компаний (КИК) до конца 2021 года.

Правительство намерено получить около $ 1 млрд налогов в соответствии с процедурой налоговой амнистии, то есть около $ 20 млрд должны выйти из тени.

 

Кто может декларировать?

Украинские налоговые резиденты и нерезиденты, получившие доход в период, когда они были налоговыми резидентами Украины.

Государственные служащие не имеют права подавать заявление о налоговой амнистии, если они занимали или занимают должности в государственном секторе с 2005 года.

По ком прежде всего ударит это нововведение?

По многочисленным «гастарбайтерах», которые работают на предприятиях Европы, РФ и других стран.

Попадают под удар и мелкие предприниматели «ЧПшники», которые платят небольшие налоги и не всегда показывают реальные обороты.

Вообще же объяснять происхождение накоплений, сделанных за много лет, теперь придется всем, кто ни разу не подавал декларации о доходах. В случае массовой подачи таких деклараций их проверка грозила растянуться на многие годы.

Вот только станут ли украинцы массово «стучать» на самих себя?

Один пример из истории: в 2005 году похожую амнистию для теневых капиталов объявила Грузия. Правительство рассчитывало, что задекларируют около $ 4 млн. В реальности предложенными условиями воспользовались всего 8 человек, а общая сумма задекларированного составила … $ 35 000.

 

Что нельзя декларировать?

Для активов установлен некий «порог», ниже которого можно их не декларировать (считается, что из них уже уплачены налоги).

Согласно закону, это:

  • валютные ценности стоимостью до 400 тысяч гривен (в эквиваленте);
  • недвижимость или имущественные права на нее – квартира площадью до 120 кв. м, жилой дом площадью до 240 кв. м или незавершенное строительство;
  • нежилая недвижимость некоммерческого назначения площадью до 60 кв. м;
  • земельные участки в пределах норм бесплатной приватизации;
  • одно транспортное средство с объемом двигателя до 3000 куб. см и среднерыночной стоимостью до 400 тысяч гривен или мотоцикл с объемом двигателя до 800 куб. см.

Все, что превышает эти пределы, задекларировать придется.

 

Как декларировать наличные?

Чтобы задекларировать имеющиеся валютные ценности (в национальной или иностранной валютах, банковских металлах и т.д.), придется разместить их на текущих счетах со специальным режимом использования в коммерческих банках (или проще говоря, на спецсчетах).

Причем банк размещает эти средства на спецсчетах только после проведения обязательной процедуры проверки личности декларанта в соответствии с требованиями законодательства в сфере финансового мониторинга.

Декларировать наличные, не внося их в банк, запрещено.

 

Какова процедура и ставка налога?

Закон предусматривает однократную подачу нулевой налоговой декларации в период с сентября 2021 года до августа 2022 года и уплату налога на незадекларированные доходы и активы по следующим ставкам:

  • 5% за заявленную сумму денег, перечисленную на банковский счет в украинском банке, и за активы, расположенные в Украине;
  • 9% за заявленную сумму денег на счету в иностранном банке и за активы за рубежом;
  • 2,5%, если налогоплательщик покупает однолетние государственные облигации Украины.

Обязательно ли подавать нулевую налоговую декларацию?

Нет, подача является добровольной при условии, что налогоплательщик имеет незадекларированные активы или доход.

Однако такую ​​амнистию можно рассматривать как первый шаг налоговых органов к косвенным методам контроля за расходами и имуществом налогоплательщика, которые должны быть дополнительно введены в налоговое законодательство в ближайшее время.

 

Есть ли риски?

Согласно закону, документы, подтверждающие источник дохода и имущества, подавать не следует. Однако, учитывая тот факт, что доход, полученный от любой преступной деятельности, не может быть применен для амнистии, вероятно, что налоговая служба требует документальных доказательств. Кроме того, источник дохода может быть поставлен ​​под сомнение банком, если раньше незадекларированный доход был перечислен на банковский счет.

Другие вопросы, которые вызывают беспокойство, — это конфиденциальность декларируемого дохода и потенциальные расследования налоговых заявленных сумм.

Например, сумма налога, подлежащая уплате по ранее незадекларированных активах, может быть обжалована, поскольку база налогообложения рассчитывается либо по первоначальной стоимости приобретенных активов, либо по их справедливой стоимости. Не исключено, что налоговая служба может применять текущую справедливую стоимость активов независимо от их первоначальной стоимости, если документы, свидетельствующие о первоначальной стоимости таких активов, отсутствуют.

Что касается покупки недвижимости, то с точки зрения налогообложения криптовалют или произведений искусства такой подход может привести к существенной дополнительной сумме налогов к уплате.

Учитывая относительно низкий уровень культуры уплаты налогов в Украине, пока ожидается не так много волнений, и пока нет очереди желающих подать нулевую налоговую декларацию. Успех налоговой амнистии в любой стране, очевидно, зависит от уровня доверия к государственной налоговой политике.

 

Источник: biz.ligаzakon.net, yur-gаzeta.com, fbc.uа, finаnce.uа, mind.uа.